Weihnachtsgeld-/Urlaubsgeld-Rechner — Netto-Auszahlung überschlagen
Sonderzahlung brutto eingeben und die ungefähre Netto-Auszahlung nach Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag, Kirchensteuer und Sozialversicherungsbeiträgen sehen — inklusive Beitragsbemessungsgrenzen-Prüfung.
Angaben zur Sonderzahlung
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Bestimmt, wie viel Ihrer Jahres-Beitragsbemessungsgrenze noch frei ist.
Wer erst im Jahr eingestiegen ist, hat weniger Beitragsbemessungsgrenze zur Verfügung.
Für Sonderzahlungen von Januar bis März entscheidet das über die Märzklausel (§ 23a Abs. 4 SGB IV).
Summe des Vorjahres bei diesem Arbeitgeber. Leer lassen, um das Zwölffache Ihres Monatsbruttos anzusetzen.
Zähler nach § 32 EStG — wirkt nur auf Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer. Für die Pflegeversicherung zählt etwas anderes, siehe unten.
Ab dem 2. Kind sinkt der Arbeitnehmer-Beitrag um 0,25 Beitragssatzpunkte je Kind — bis zum fünften Kind (§ 55 Abs. 3 SGB XI).
Die Elterneigenschaft nach § 56 SGB I endet nicht mit dem Alter des Kindes. Sie befreit dauerhaft vom Kinderlosenzuschlag von 0,6 Beitragssatzpunkten.
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So wird gerechnet
Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld und andere einmalige Sonderzahlungen gelten steuerlich als „sonstige Bezüge" und werden nach dem Hochrechnungsverfahren des § 39b Abs. 3 EStG versteuert: Zuerst wird die Jahreslohnsteuer für das reguläre Jahresgehalt ohne Sonderzahlung ermittelt, danach dieselbe Rechnung mit der Sonderzahlung obendrauf. Die Differenz beider Beträge ist die Lohnsteuer, die konkret auf die Sonderzahlung entfällt. Steuerlich ist die Sonderzahlung dabei immer in voller Höhe steuerpflichtig.
Beide Jahresrechnungen folgen dem amtlichen Programmablaufplan 2026 des Bundesfinanzministeriums, also § 39b Abs. 2 Satz 5 bis 7 EStG: Vorsorgepauschale mit dem ermäßigten Krankenversicherungssatz von 7,0 % plus halbem Zusatzbeitrag, die Mindestvorsorgepauschale des § 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 Buchst. e EStG und die eigene Steuerermittlung der Steuerklassen V und VI nach § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG. Beide Schritte stehen im Ergebnis, damit die Differenz nachrechenbar ist.
Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer entstehen dabei nicht aus einer zweiten Differenz. Der Programmablaufplan prüft für den Zuschlag nur, ob die Jahressteuer nach Abzug des Kinderfreibetrags die Freigrenze von 20.350 € (Steuerklasse III: 40.700 €) übersteigt; ist das der Fall, fallen volle 5,5 % der Steuer auf die Sonderzahlung an, ohne Milderungszone. Bemessungsgrundlage der Kirchensteuer ist die Steuer auf die Sonderzahlung selbst — der Kinderfreibetrag mindert sie hier nicht, er wirkt beim laufenden Arbeitslohn und in der Veranlagung.
In der Sozialversicherung gilt etwas anderes, und das ist der häufigste Irrtum bei Einmalzahlungen: Nicht die Grenze des Auszahlungsmonats entscheidet, sondern die anteilige Jahres-Beitragsbemessungsgrenze nach § 23a Abs. 3 SGB IV. Die Sonderzahlung ist beitragspflichtig, soweit das bisher gezahlte beitragspflichtige Arbeitsentgelt diese anteilige Grenze noch nicht erreicht hat. Die anteilige Grenze ist der Teil der Jahresgrenze, der der Dauer der Beschäftigung bei diesem Arbeitgeber bis zum Ende des Auszahlungsmonats entspricht. Wer im November 5.500 € im Monat verdient, hat deshalb nicht nur 312,50 € Luft bis zur Monatsgrenze, sondern 3.437,50 € bis zur anteiligen Jahresgrenze — elfmal so viel. Kranken-/Pflegeversicherung und Renten-/Arbeitslosenversicherung haben verschiedene Grenzen und werden getrennt geprüft. Privat Krankenversicherte zahlen auf die Sonderzahlung keinen einkommensabhängigen Kranken- und Pflegeversicherungsbeitrag, da ihre Prämie unabhängig vom Gehalt ist.
Für Sonderzahlungen zwischen dem 1. Januar und dem 31. März greift zusätzlich die Märzklausel (§ 23a Abs. 4 SGB IV): Zahlt derselbe Arbeitgeber wie im Vorjahr, und übersteigt die Sonderzahlung zusammen mit dem laufenden Entgelt des neuen Jahres die dann noch sehr kleine anteilige Grenze, wird die Zahlung sozialversicherungsrechtlich dem Dezember des Vorjahres zugeordnet — mit den Beitragsbemessungsgrenzen des Vorjahres. Steuerlich bleibt sie im Zuflussjahr (§ 38a Abs. 1 Satz 3 EStG); beide Rechtsgebiete fallen hier bewusst auseinander.
Häufige Fragen
Wie wird Weihnachtsgeld oder Urlaubsgeld versteuert?
Weihnachtsgeld und Urlaubsgeld gelten steuerlich als sonstige Bezüge und werden nach § 39b Abs. 3 EStG mit dem Hochrechnungsverfahren versteuert: die Lohnsteuer wird einmal für das Jahresgehalt ohne und einmal mit der Sonderzahlung berechnet, die Differenz ist die Lohnsteuer auf die Sonderzahlung. Dadurch fällt der Steuersatz auf die Sonderzahlung oft höher aus als auf das laufende Monatsgehalt.
Fallen auf Weihnachtsgeld auch Sozialversicherungsbeiträge an?
Ja — aber nur, soweit die anteilige Jahres-Beitragsbemessungsgrenze nach § 23a Abs. 3 SGB IV noch nicht ausgeschöpft ist, nicht die Grenze des einzelnen Monats. Maßgeblich ist, wie viel beitragspflichtiges Entgelt Sie in diesem Kalenderjahr bei diesem Arbeitgeber bis zum Auszahlungsmonat schon bezogen haben. Wer knapp unter der Grenze verdient, hat dadurch meist deutlich mehr beitragspflichtigen Anteil, als eine Monatsbetrachtung vermuten lässt. Erst wenn die anteilige Jahresgrenze bereits erreicht ist, entfällt der Abzug ganz.
Was ist die Märzklausel, und betrifft sie mich?
Die Märzklausel (§ 23a Abs. 4 SGB IV) betrifft Sonderzahlungen, die zwischen dem 1. Januar und dem 31. März ausgezahlt werden. Zu Jahresbeginn ist die anteilige Jahresgrenze noch sehr klein, weshalb eine Einmalzahlung sie schnell übersteigt. Ist das der Fall und war derselbe Arbeitgeber schon im Dezember des Vorjahres zuständig, wird die Zahlung beitragsrechtlich dem Dezember des Vorjahres zugeordnet und mit den Beitragsbemessungsgrenzen des Vorjahres abgerechnet. Ob die Klausel greift, entscheidet bei gesetzlich Krankenversicherten allein die Grenze der Krankenversicherung (§ 23a Abs. 5 SGB IV); die Folge gilt dann einheitlich für alle Zweige. Steuerlich ändert sich dadurch nichts — die Lohnsteuer bleibt im Jahr des Zuflusses.
Warum ist der Steuerabzug auf Weihnachtsgeld oft höher als auf das normale Gehalt?
Weil das Hochrechnungsverfahren die Sonderzahlung wie zusätzliches Jahreseinkommen behandelt und dadurch anteilig in einen höheren Grenzsteuersatz des progressiven Einkommensteuertarifs hineinrutscht, auch wenn das Monatsgehalt selbst unverändert bleibt.
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Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer-Bemessungsgrundlage nach dem amtlichen Programmablaufplan 2026 des BMF (§ 39b Abs. 2 Satz 5 bis 7 und Abs. 3 EStG, SolZG 1995, § 51a EStG). Sozialversicherung nach SGB IV/V/VI/XI, vereinfacht in vollen Monaten. Ohne Freibeträge und Hinzurechnungsbeträge aus den ELStAM, ohne Versorgungsbezüge, ohne betriebliche Besonderheiten. Dieses Tool ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung.